Постановление администрации городского округа Большой Камень от 10.06.2015 N 970 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе Большой Камень"



АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА БОЛЬШОЙ КАМЕНЬ
ПРИМОРСКОГО КРАЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 10 июня 2015 г. № 970

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ГОРОДСКОМ
ОКРУГЕ БОЛЬШОЙ КАМЕНЬ


На основании статей 265, 266.1, 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях организации внутреннего муниципального финансового контроля, статьи 29 Устава городского округа, администрация городского округа Большой Камень Преамбула постановляет:
1. Утвердить прилагаемый порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе Большой Камень.
2. Считать утратившим силу постановление администрации городского округа ЗАТО Большой Камень от 16 января 2014 года № 24 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля на территории городского округа ЗАТО Большой Камень".
3. Руководителю аппарата администрации городского округа Большой Камень А.В. Парцу обеспечить размещение настоящего постановления на сайте органов местного самоуправления городского округа Большой камень www.bk.pk.ru в сети "Интернет" и опубликование в газете "ЗАТО".
4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

И.о. главы администрации
В.С.МОСКАЕВ





Приложение
к постановлению
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО
КОНТРОЛЯ В ГОРОДСКОМ ОКРУГЕ БОЛЬШОЙ КАМЕНЬ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе Большой Камень (далее - Порядок) определяет требования к процедурам осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе Большой Камень (далее - городской округ).
1.2. Внутренний муниципальный финансовый контроль в городском округе является полномочиями контрольно-ревизионного отдела управления делами администрации городского округа Большой Камень (далее - контрольно-ревизионный отдел).
1.3. Контрольная деятельность осуществляется должностными лицами контрольно-ревизионного отдела в виде последующего контроля посредством камеральных и выездных проверок (далее - контрольные мероприятия).
1.4. Должностными лицами администрации городского округа Большой Камень, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль (далее - проверочная (ревизионная) группа), являются:
а) начальник контрольно-ревизионного отдела;
б) муниципальные служащие контрольно-ревизионного отдела.
1.5. Должностные лица, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, имеют право:
а) беспрепятственного доступа на объект контроля при предъявлении служебного удостоверения, удостоверения на право проведения проверки (ревизии) или обследования, оформленного согласно приложениям N№ 9, 10 к настоящему Порядку;
б) беспрепятственного осмотра территории, зданий, помещений, иного имущества объекта контроля при осуществлении контрольных действий;
в) запрашивать и получать в письменной или устной формах документы и информацию, объяснения и материалы, связанные с деятельностью объекта контроля и относящиеся к теме и вопросам проверки (ревизии), обследования, в том числе информацию о состоянии внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
г) выдавать представления, предписания в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
1.6. Должностные лица, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, обязаны:
а) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности;
б) проводить контрольные мероприятия в соответствии с графиком контрольных мероприятий и настоящим Порядком;
в) знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее - представитель объекта контроля) с удостоверением на проведение контрольного мероприятия, с распоряжением о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения проверки (ревизии), об изменении состава должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия (далее - проверочная (ревизионная) группа), а также с результатами контрольных мероприятий;
г) при выявлении факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава уголовного преступления, направлять в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы, и иные материалы, подтверждающие такой факт.
1.7. В ходе контрольных мероприятий должностными лицами проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансово-хозяйственных операций, совершенных объектом проверки в проверяемый период. При воспрепятствовании в доступе проверочной (ревизионной) группе на территорию (помещение) объекта контроля составляется акт, согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам объекта контроля, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета и иными способами, оформленными согласно приложениям N№ 2, 3, 4, 5 к настоящему Порядку соответственно.
1.8. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольных мероприятий, обследования. Объем выборки и ее состава определяются специалистом по контролю таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы контрольных мероприятий, принимает должностное лицо контрольно-ревизионного отдела исходя из содержания вопроса программы контрольных мероприятий, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного (бухгалтерского) учета в объекте проверки, срока контрольных мероприятий и иных обстоятельств.
В отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, кассовых и расчетных операций, операций по лицевым (расчетным и валютным) счетам, операций с материальными ценностями, а также расчетных операций контрольные мероприятия проводятся сплошным способом.
1.9. В ходе контрольных мероприятий или обследования возможны контрольные действия по изучению:
а) учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
б) полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых операций в бюджетном (бухгалтерском) учете и достоверности бюджетной (бухгалтерской) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бюджетной (бухгалтерской) отчетности с данными аналитического учета;
в) фактического наличия, сохранности и эффективного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
г) состояния системы внутреннего контроля у объекта контроля;
д) принятых объектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
1.10. Должностное лицо контрольно-ревизионного отдела вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта проверки, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольных мероприятий, заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки, акте встречной проверки делается соответствующая запись.
1.11. В рамках выездных и (или) камеральных проверок могут проводиться встречные проверки. При проведении встречных проверок проводятся контрольные действия в целях установления и (или) подтверждения фактов, относящихся к предмету проверки объекта контроля.
Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Срок проведения встречных проверок не может превышать двадцати календарных дней. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно. По результатам встречной проверки меры принуждения к объекту встречной проверки не применяются.
1.12. Решение о проведении проверки, ревизии или обследования (за исключением случаев назначения обследования в рамках камеральных или выездных проверок, ревизий) оформляется распоряжением администрации городского округа.
Обследования в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий могут проводиться по решению руководителя проверочной (ревизионной) группы.
1.13. Контрольно-ревизионным отделом оформляются запросы о предоставлении документов и информации, предусмотренные настоящим Порядком по форме, согласно приложению № 6 к настоящему Порядку. Акты проверок и ревизий, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований, представления и предписания вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
1.14. Результаты проверки в виде служебной записки представляются главе администрации городского округа Большой Камень в течение пяти рабочих дней со дня ее завершения.

II. ПЛАНИРОВАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1. Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую.
2.2. Контрольно-ревизионный отдел ежегодно в срок не позднее 31 декабря текущего финансового года формирует график контрольных мероприятий на очередной финансовый год (далее - График контрольных мероприятий) согласно приложению № 7 к настоящему Порядку. Периодичность составления Графика - годовая.
2.3. График контрольных мероприятий представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в календарном году.
2.4. Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности объекта проверки (по вновь открывшимся обстоятельствам). Периодичность проведения контрольных мероприятий по одной и той же теме (за исключением темы "Контроль за соблюдением процедур обоснования закупок, нормирования закупок и формирования начальной цены контрактов") - не чаще одного раза в два года, по теме "Контроль за соблюдением процедур обоснования закупок, нормирования закупок и формирования начальной цены контрактов" - не чаще одного раза в 6 месяцев.
2.5. График контрольных мероприятий формируется специалистами контрольно-ревизионного отдела, уполномоченными на осуществление финансового контроля, с учетом предложений должностных лиц администрации городского округа, ответственных за деятельность объектов проверки, с соблюдением следующих условий:
а) обеспечение равномерности нагрузки на должностных лиц, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль;
б) соблюдение принципа экономической целесообразности проведения контрольных мероприятий (соотношение объема затрат на проведение каждого контрольного мероприятия и проверяемой суммы финансового обеспечения деятельности соответствующих объектов контроля);
в) необходимость выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых проверках предыдущих лет (последние 3 - 5 лет).
2.6. Контрольные мероприятия включаются в График контрольных мероприятий с учетом следующих факторов критериев отбора:
а) проведение контрольно-счетной палатой городского округа Большой Камень идентичного (аналогичного) контрольного мероприятия, в рамках которого органами муниципального финансового контроля городского округа проводятся (планируются к проведению) контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности одного и того же объекта контроля по одной и той же системе контрольного мероприятия по одному и тому же проверяемому периоду;
б) существенность и значимость области контрольного мероприятия;
в) уязвимость финансово-хозяйственных операций (определяется по состоянию системы внутреннего контроля объекта, а также на основании данных предыдущих контрольных мероприятий органа контроля);
г) время проведения последней проверки органом контроля (в случае, если указанный период превышает три года, данный критерий имеет наибольший вес среди критериев отбора);
д) наличие информации о признаках нарушений в финансово-бюджетной сфере, полученной от администрации городского округа, главных распорядителей бюджетных средств городского округа, а также по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере закупок;
е) иные факторы (проведение реорганизации, состояние кадрового потенциала объекта контроля).
2.7. График контрольных мероприятий (внесение изменений в него) утверждается постановлением администрации городского округа.
В Графике контрольных мероприятий по каждому контрольному мероприятию указываются:
а) объект (объекты) контроля;
б) тема контрольного мероприятия;
в) проверяемый период (указывается только в случае осуществления последующего контроля);
г) форма контрольного мероприятия;
д) проверяемые суммы финансового обеспечения деятельности объекта контроля в проверяемом периоде;
е) дата (месяц) проведения контрольного мероприятия;
ж) ответственные исполнители.
Наименование объекта контроля указывается в соответствии с его учредительными документами. Если контрольное мероприятие проводится в нескольких муниципальных учреждения, подведомственных одному главному распорядителю бюджетных средств городского округа, то в Графике указывается наименование данного главного распорядителя бюджетных средств.
2.8. Внеплановые контрольные мероприятия осуществляется по следующим основаниям:
- поручения главы администрации городского округа;
- обращение правоохранительных органов;
- поступление информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- поступление информации о нарушении законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
2.9. При необходимости проведения незапланированного контрольного мероприятия по обращению (требованию, поручению) главы администрации городского округа или иных должностных лиц, муниципальным правовым актом администрации городского округа Большой Камень вносится изменение в График контрольных мероприятий не позже, чем за три рабочих дня до начала проверки (ревизии), обследования.
2.10. Руководитель контрольно-ревизионного отдела осуществляет контроль за выполнением Графика контрольных мероприятий уполномоченными на осуществление контроля специалистами контрольно-ревизионного отдела.
2.11. Для проведения каждой проверки (ревизии), обследования составляется программа проверки (ревизии) обследования (далее - Программа) согласно приложению № 8 к настоящему Порядку.
2.12. Программа составляется специалистом контрольно-ревизионного отдела и утверждается руководителем контрольно-ревизионного отдела.
2.13. В ходе проверки в Программу могут вноситься изменения на основании докладной записки специалиста по контролю с обоснованием причин изменений. Изменения в Программу вносятся в соответствии с настоящим разделом.

III. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

3.1. К организации контрольного мероприятия относятся:
а) планирование контрольной деятельности;
б) назначение проверки (ревизии), обследования;
в) проведение проверки (ревизии), обследования;
г) оформление результатов проверки (ревизии), обследования;
д) принятие мер по результатам проверки (ревизии), обследования;
е) контроль за осуществлением проверки (ревизии), обследования;
ж) отчетность о контрольной деятельности.
3.2. Контрольное мероприятие проводится на основании распоряжения администрации городского округа, в котором указывается:
- наименование объекта (объектов) контроля;
- форма контрольного мероприятия и метод осуществления контрольного мероприятия (камеральная или выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование);
- проверяемый период;
- тема контрольного мероприятия;
- основание проведения контрольного мероприятия;
- состав проверочной (ревизионной) группы, в том числе руководитель проверочной (ревизионной) группы;
- срок проведения контрольного мероприятия.
3.3. На основании распоряжения о назначении контрольного мероприятия составляется:
- программа контрольного мероприятия;
- оформляется удостоверение на проведение контрольного мероприятия в 2-х экземплярах по форме согласно приложению № 9 к настоящему Порядку.
- оформляется удостоверение на право проведения обследования в 2-х экземплярах по форме согласно приложению № 10 к настоящему Порядку. Удостоверение на право проведения проверки (ревизии), обследования подписывается руководителем органа внутреннего финансового контроля.
3.4. Программа контрольного мероприятия должна содержать:
- наименование объекта (объектов) контроля;
- форму контрольного мероприятия и метод осуществления контрольного мероприятия (камеральная или выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование);
- тему контрольного мероприятия;
- перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия.
3.5. При составлении программы контрольного мероприятия проводится сбор информации об объекте контроля, в том числе информации, содержащейся в единой информационной системе в сфере закупок, информации о состоянии системы финансового управления (финансового менеджмента) и внутреннего финансового контроля.
Программа контрольного мероприятия (внесение изменений в нее) утверждается руководителем контрольно-ревизионного отдела.
Внесение изменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основании докладной записки специалиста КРО с изложением причин о необходимости внесения изменений.
3.6. При проведении обследования осуществляется анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля в соответствии с темой, определенной распоряжением администрации городского округа о назначении контрольного мероприятия.
Обследование (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) проводится в порядке, установленном для выездных проверок (ревизий). Срок проведения обследования не может превышать тридцати календарных дней.
При проведении обследования могут проводиться исследования с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных видов техники и приборов.
Результаты проведения обследования оформляются заключением, которое подписывается должностным лицом, проводившим обследование в соответствии с распоряжением о назначении контрольного мероприятия, не позднее последнего дня срока проведения обследования. Заключение в течение трех дней после подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
Заключение и иные материалы обследования представляются должностным лицом, проводившим обследование в соответствии с распоряжением о назначении контрольного мероприятия, и подлежат рассмотрению начальником контрольно-ревизионного отдела в срок, не более десяти календарных дней с момента направления (вручения) заключения представителю объекта контроля.
По результатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, начальником контрольно-ревизионного отдела принимается решение о назначении выездной проверки (при необходимости).
3.7. Камеральная проверка проводится по месту нахождения контрольно-ревизионного отдела и состоит в исследовании информации, документов и материалов.
Камеральная проверка не может превышать пятнадцати календарных дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу контрольно-ревизионного отдела.
При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправления запроса контрольно-ревизионным отделом до даты представления документов и материалов объектом проверки.
По результатам проведения камеральных проверок по решению руководителя проверочной группы может быть проведено обследование.
Результаты камеральной проверки оформляются актом, который подписывается в двухстороннем порядке: должностными лицами, проводившими камеральную проверку в соответствии с распоряжением о назначении контрольного мероприятия, и представителем объекта контроля.
После окончания контрольных действий, руководитель проверочной группы направляет акт камеральной проверки, подписанный должностными лицами, проводившими камеральную проверку, для ознакомления и подписания представителю объекта контроля на срок, составляющий не более трех рабочих дней со дня его получения.
Датой окончания камеральной проверки считается день получения акта камеральной проверки, подписанного представителем объекта контроля.
При наличии возражений у представителя объекта контроля возражений по акту камеральной проверки, представитель объекта контроля делает об этом запись перед своей подписью и вместе с подписанным актом направляет в контрольно-ревизионный отдел письменные возражения. Письменные возражения с приложением подтверждающих документов объекта контроля приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
Акт и иные материалы камеральной проверки предоставляются проверяющим специалистом и подлежат рассмотрению начальником контрольно-ревизионного отдела в срок не более десяти календарных дней со дня окончания камеральной проверки.
3.8. По результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки контрольно-ревизионным отделом принимаются решения:
а) предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации;
б) о проведении выездной проверки (ревизии)
3.9. Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля.
Срок проведения выездной проверки (ревизии) не превышает сорок пять календарных дней.
Начальник контрольно-ревизионного отдела на основании мотивированного обращения проверяющего специалиста при необходимости назначает проведение встречной проверки.
Результаты обследования, проводимого в рамках выездной проверки (ревизии), оформляются заключением, которое прилагается к материалам выездной проверки (ревизии).
Должностные лица объектов контроля обязаны предоставить по запросу (требованию) должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы, документы и информацию, относящиеся к тематике выездной проверки (ревизии).
Выездная проверка (ревизия) приостанавливается начальником контрольно-ревизионного отдела на основании мотивированного обращения специалиста проверочной (ревизионной) группы в случаях:
а) на период проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля на период восстановления объектом документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности объектом контроля;
в) на период исполнения запросов в уполномоченные государственные органы;
г) на период замены должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы;
д) в случае непредставления объектом контроля документов и информации или представления неполного комплекта документов и информации и (или) при воспрепятствовании проведению контрольного мероприятия или уклонению от контрольного мероприятия;
е) при необходимости проверки наличия имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля.
На время приостановления выездной проверки (ревизии) течение ее срока прерывается.
3.10. В ходе выездных проверок (ревизий) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля в части, относящейся к предмету проверки.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля и других действий по контролю.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета и других действий по контролю.
3.11. По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля документов и материалов, запрошенные при проведении выездной проверки (ревизии), руководитель проверочной (ревизионной) группы составляет акт согласно приложению № 11 к настоящему Порядку.
3.12. В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий руководитель проверочной (ревизионной) группы изымает необходимые документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, составляя акт изъятия или опись изъятых документов в соответствующих делах согласно приложению № 12 к настоящему Порядку, а в случае обнаружения данных, указывающих на признаки составов преступлений, опечатывает кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы, составляя акт по факту опечатывания согласно приложению № 13 к настоящему Порядку.
3.13. Если при проведении выездной проверки (ревизии) выявлено нарушение, которое может быть скрыто, или по выявленным фактам нарушений необходимо принять срочные меры к их устранению или привлечению к ответственности виновных лиц, должностное лицо, входящее в состав проверочной (ревизионной) группы и проводившее контрольное действие по конкретному вопросу программы выездной проверки (ревизии), составляет промежуточный акт выездной проверки (ревизии).
3.14. Промежуточный акт выездной проверки (ревизии), подписывается должностным лицом, составившим промежуточный акт выездной проверки (ревизии), руководителем проверочной (ревизионной) группы, а также представителем объекта контроля. К промежуточному акту выездной проверки (ревизии) прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля.
3.15. Факты, изложенные в промежуточном акте выездной проверки (ревизии), включаются соответственно в акт выездной проверки (ревизии).
3.16. Результаты выездных проверок (ревизий) оформляются актом, который подписывается в двустороннем порядке: должностными лицами контрольно-ревизионного отдела, проводившими выездную проверку (ревизию) и уполномоченным представителем объекта контроля.
После окончания контрольных действий, предусмотренных пунктом 3.9 настоящего Порядка и иных мероприятий, проводимых в рамках выездной проверки (ревизии), руководитель проверочной (ревизионной) группы вручает акт выездной проверки (ревизии), подписанный должностными лицами, проводившими выездную проверку (ревизию) для ознакомления и подписания уполномоченному представителю объекта контроля на срок, устанавливаемый руководителем проверочной (ревизионной) группы по согласованию с представителем объекта контроля, составляющий не более трех рабочих дней со дня вручения, о чем на последней странице акта выездной проверки (ревизии) представителем объекта контроля делается соответствующая запись.
3.17. Датой окончания выездной проверки (ревизии) считается день подписания акта выездной проверки (ревизии) уполномоченным представителем объекта контроля. После подписания, акт выездной проверки (ревизии) направляется представителю объекта контроля в соответствии с пунктом 1.13 настоящего Порядка.
В случае отказа уполномоченного представителя объекта контроля подписать или получить акт выездной проверки (ревизии) руководителем проверочной (ревизионной) группы на последней странице акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта, при этом акт выездной проверки (ревизии) направляется объекту контроля в соответствии с пунктом 1.13 настоящего Порядка. В этом случае датой окончания выездной проверки (ревизии) считается день направления объекту контроля акта выездной проверки (ревизии). Документ, подтверждающий факт направления акта выездной проверки (ревизии) объекту контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
3.18. При наличии у уполномоченного представителя объекта контроля возражений по акту выездной проверки (ревизии), представитель объекта контроля делает запись перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю проверочной (ревизионной) группы письменные возражения.
3.19. К акту выездных проверок (ревизий), помимо акта встречной проверки, подготовленного по результатам проведения обследования, прилагаются изъятые предметы и документы, фото-, видео- и аудиоматериалы. Письменные возражения по акту выездной проверки (ревизии) также приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
3.20. Акт и иные материалы выездной проверки (ревизии) представляются руководителем (специалистом) проверочной (ревизионной) группы и подлежат рассмотрению начальником контрольно-ревизионного отдела в срок не более двадцати календарных дней с момента окончания выездной проверки (ревизии).
3.21. По результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной проверки (ревизии) начальником контрольно-ревизионного отдела принимается решение в соответствии бюджетным законодательством Российской Федерации.
3.22. Срок проведения контрольного мероприятия, численный и персональный состав специалистов по контролю устанавливаются исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля и иных обстоятельств. При необходимости для проведения контрольного мероприятия могут привлекаться специалисты иных организаций. Решение о включении указанных специалистов в состав специалистов по контролю принимается по согласованию с руководителем соответствующей организации.
3.23. Срок проведения контрольного мероприятия, обследования, установленный при назначении контрольного мероприятия, обследования, может быть продлен распоряжением администрации городского округа на основе мотивированного представления начальника контрольно-ревизионного отдела, но не более, чем на 20 рабочих дней.
В удостоверении на право проведения контрольного мероприятия, обследования делается отметка о продлении срока контрольного мероприятия, которая заверяется подписью главы администрации городского округа. Решение о продлении срока проведения проверки доводится до сведения объекта контроля.
3.24. Контрольные мероприятия могут быть приостановлены в случаях, указанных в пункте 3.9 настоящего Порядка. Решение о приостановлении контрольных мероприятий на основании мотивированного представления начальника контрольно-ревизионного отдела принимается в виде распоряжения администрации городского округа.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольных мероприятий, обследования специалист по контролю:
1) письменно извещает руководителя объекта контроля о приостановлении контрольных мероприятий, обследования;
2) направляет в объект контроля письменное предписание о восстановлении бюджетного (бухгалтерского) учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном (бухгалтерском) учете, либо устранению иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольных мероприятий, обследования.
3.25. После устранения причин приостановления контрольных мероприятий, обследования специалист по контролю возобновляет проведение контрольных мероприятий, обследования в сроки, устанавливаемые распоряжением администрации городского округа.
В удостоверении на право проведения контрольных мероприятий делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения контрольных мероприятий, с указанием нового срока контрольных мероприятий. Указанные отметки в удостоверении на право проведения контрольных мероприятий заверяются начальником контрольно-ревизионного отдела.
3.26. Контрольные мероприятия, обследование могут быть завершены раньше срока, установленного в удостоверении на право проведения контрольных мероприятий, обследования.

IV. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ (РЕВИЗИИ), ОБСЛЕДОВАНИЯ

4.1. Результаты проверки (ревизии) оформляются актом проверки (ревизии) по форме согласно приложению № 14 к настоящему Порядку.
Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки по форме. Акт встречной проверки прилагается к акту проверки (ревизии), в рамках которой была проведена встречная проверка.
Результаты обследования оформляются заключением по форме согласно приложению № 15 к настоящему Порядку.
4.2. Акт проверки (ревизии), акт встречной проверки, заключение составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки (ревизии), акте встречной проверки, заключении не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки (ревизии), акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
4.3. При составлении акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, заключения должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
4.4. Результаты проверки (ревизии), обследования, излагаемые в акте проверки (ревизии), акте встречной проверки, заключении должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки (ревизии), акту встречной проверки, заключению.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки (ревизии), встречной проверки, обследования нарушения, заверяются подписью руководителя объекта контроля или должностного лица, уполномоченного руководителем объекта контроля и его печатью.
4.5. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки (ревизии), встречной проверки, обследования, должны быть указаны: реквизиты и положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
4.6. В акте проверки (ревизии), акте встречной проверки, заключении не допускаются:
1) выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
2) указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами объекта контроля;
3) морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля.
4.7. Акт проверки (ревизии), заключение составляются:
1) при плановом проведении проверки (ревизии), обследования в двух экземплярах - один экземпляр для проверенного учреждения (организации), один экземпляр для контрольно-ревизионного отдела;
2) при проведении проверки (ревизии), обследования по мотивированному обращению, требованию соответствующего органа в трех экземплярах - один экземпляр для органа по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка (ревизия), обследование, один экземпляр для проверенного учреждения (организации), один экземпляр для контрольно-ревизионного отдела.
4.8. Каждый экземпляр акта проверки (ревизии), обследования подписывается начальником контрольно-ревизионного отдела и руководителем объекта контроля.
4.9. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для контрольно-ревизионного отдела, один экземпляр для проверенного учреждения (организации).
Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается специалистом по контролю, проводившим встречную проверку и руководителем проверенной организации.
4.10. Специалист по контролю в срок до 15 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки (ревизии), акту встречной проверки, заключению рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается начальником контрольно-ревизионного отдела. Один экземпляр заключения направляется объекту контроля, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки (ревизии), встречной проверки, обследования.
4.11. О получении одного экземпляра акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, заключения, руководитель объекта контроля или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, заключения, который остается в контрольно-ревизионном отделе. Такая запись должна содержать, в том числе дату получения акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, заключения, подпись лица, которое получило акт, заключение и расшифровку этой подписи.

V. ПРИНЯТИЕ МЕР ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ
(РЕВИЗИИ), ОБСЛЕДОВАНИЯ

5.1. По результатам контрольного мероприятия, в случаях установления нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, руководитель контрольно-ревизионного отдела принимает решение о применении мер принуждения в следующих формах:
а) представления;
б) предписания;
в) уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
В срок не позднее 3-х рабочих дней со дня получения акта проверки (ревизии), обследования начальник контрольно-ревизионного отдела представляет главе администрации городского округа докладную записку о результатах проверки (ревизии), обследования для принятия мер по выявленным нарушениям.
5.2. Представления, предписания в срок, не превышающий пяти календарных дней после согласования результатов проведения контрольных мероприятий, вручаются (направляются) представителю объекта контроля в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Порядка.
Представление должно содержать обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение тридцати календарных дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений в форме согласно приложению № 16 к настоящему Порядку.
Предписание должно содержать обязательные для исполнения в указанный в нем срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба, по форме согласно приложению № 17 к настоящему Порядку.
5.3. В случае выявления факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава уголовного преступления, контрольно-ревизионный отдел извещает об установленном факте главу администрации городского округа и направляет в правоохранительные органы информацию о таком факте.
5.4. Информация, поступившая в контрольно-ревизионный отдел о принятии мер объектом контроля по устранению выявленных контрольным мероприятием нарушений, устранению причин и условий таких нарушений, а также документы, подтверждающие выполнение требований представления (предписания), устранения объектом контроля выявленных нарушений приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
Должностные лица, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, обеспечивают контроль за ходом реализации результатов контрольных мероприятий, своевременностью и полнотой устранения объектом контроля выявленных нарушений. Начальник контрольно-ревизионного отдела обеспечивает контроль за всей контрольной деятельностью отдела.

VI. ПОРЯДОК КОМПЛЕКТОВАНИЯ, ХРАНЕНИЯ, УЧЕТА МАТЕРИАЛОВ
КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

6.1. Каждое контрольное мероприятие контрольно-ревизионный отдел формирует в дело с номером и наименованием в соответствии с утвержденной номенклатурой дел не позднее 2-х рабочих дней со дня получения последнего документа по факту проведения контрольного мероприятия, но в любом случае не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года.
6.2. Дело формирует специалист по контролю, проводивший проверку (ревизию), обследование.
6.3. Дела с материалами контрольных мероприятий хранятся в контрольно-ревизионном отделе в течение срока, установленного номенклатурой дел. Ответственность за сохранность дел с материалами проверок несет специалист по контролю. Об утрате дел незамедлительно письменно сообщается руководителю контрольно-ревизионного отдела с последующим назначением служебного расследования и принятием мер по восстановлению утраченных документов.
6.4. Содержание материалов контрольных мероприятий не подлежит разглашению. Разрешение на предоставление материалов проверок, изготовление копий с документов контрольных мероприятий выдает глава администрации городского округа на основании письменных запросов.

VII. ОТЧЕТНОСТЬ О КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Отчетность о контрольной деятельности формируется начальником контрольно-ревизионного отдела по форме согласно приложению № 18 к настоящему Порядку в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным. Отчетность о контрольной деятельности утверждается главой администрации городского округа и подлежит размещению на официальном сайте органов местного самоуправления в сети "Интернет" www.bk.pk.ru в срок не позднее 30 января года, следующего за отчетным.





Приложение № 1
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

АКТ
О ВОСПРЕПЯТСТВОВАНИИ ДОСТУПУ ПРОВЕРОЧНОЙ
(РЕВИЗИОННОЙ) ГРУППЫ НА ТЕРРИТОРИЮ (В ПОМЕЩЕНИЕ)
ОБЪЕКТА КОНТРОЛЯ

_________________________________
(указывается дата и время
составления акта о
воспрепятствовании доступу)

При проведении выездной ___________________________________ в отношении
(указывается слово "проверка"
или "ревизии"
Должностному(ым) лицу (лицам) контрольно-ревизионного отдела управления
делами администрации городского округа, осуществляющим контроль в
финансово-бюджетной сфере: ________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия и инициалы ревизора, которому
поручено проведение контрольного мероприятия, при организации
группы: состав проверочной (ревизионной) группы с указанием ее
руководителя)
Уполномоченному на право проведении контрольного мероприятия в соответствии
с распоряжением о проведении контрольного мероприятия ____________ № _______
было воспрепятствовано в доступе на территорию (в помещение) объекта
контроля, расположенную(ое) по адресу: _____________________________________
____________________________________________________________________________
(указывается адрес территории (помещения) объекта контроля)

______________________________________________________________ ____________
(указывается должность, фамилия и инициалы ревизора, которому (подпись)
поручено проведение контрольного мероприятия, при организации
группы: состав проверочной (ревизионной) группы с указанием
ее руководителя)
Копию настоящего акта получил <*>:
____________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы, должностного
лица объекта контроля)
______________ ____________
(подпись) (дата)
--------------------------------
<*> - данный реквизит указывается в случае вручения акта непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта контроля).





Приложение № 2
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

АКТ ОСМОТРА

г. Большой Камень ____ ____________ 20__ г.

Должностным(и) лицом(ами) _____________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы
должностного(ых) лица(лиц), которое(ые)
провело(и) осмотр)
в рамках проводимой выездной __________________________________ в отношении
(указывается слово "проверки" или "ревизии")
___________________________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы
объектов контроля)
в присутствии _____________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностных,
материально-ответственных и иных лиц объекта контроля)
проведен осмотр ___________________________________________________________
(указать объекты, предметы, подлежащие осмотру)
в результате осмотра установлено: _________________________________________
(указываются установленные факты)
К акту осмотра прилагаются:
___________________________________________________________________________
(чертеж, фото, таблицы и т.п.)
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностного(ых)
лица (лиц), которое(ые) произвело(и) осмотр)

_____________________
(подпись)
Содержание данного акта подтверждают следующие лица объекта контроля
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы материально-ответственных
и иных лиц объекта контроля, присутствующих при произведении осмотра)

_____________________
(подпись)
Копию акта осмотра получил <*>:
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы, должностного лица
объекта контроля)

______________ ____________
(подпись) (дата)
--------------------------------
<*> - данный реквизит указывается в случае вручения акта непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта контроля).





Приложение № 3
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

г. Большой Камень ____ _____________ 20__ г.

Должностным(и) лицом(ами) _____________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы
должностного(ых) лица(лиц), которое(ые)
провело(и) инвентаризацию)
в рамках проводимой выездной __________________________________ в отношении
(указывается слово "проверки" или "ревизии")
___________________________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы объектов контроля)
в присутствии _____________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы материально-
ответственных и иных лиц объекта контроля)
проведена инвентаризация __________________________________________________
(указать перечень подлежащего инвентаризации
имущества (финансовых обязательств))
по состоянию на _______________________
в результате инвентаризации установлено: __________________________________
(указываются установленные факты)
К акту инвентаризации прилагаются:
___________________________________________________________________________
(ведомости, таблицы и т.п.)
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностного(ых) лица (лиц),
которое(ые) провело(и) инвентаризацию)

_____________________
(подпись)
Содержание данного акта подтверждают следующие лица объекта контроля
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы материально-ответственных
и иных лиц объекта контроля, присутствующих при проведении инвентаризации)

_____________________
(подпись)

Копию акта инвентаризации получил <*>:
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы,
должностного лица объекта контроля)

______________ ____________
(подпись) (дата)
--------------------------------
<*> - данный реквизит указывается в случае вручения акта непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта контроля).





Приложение № 4
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

АКТ НАБЛЮДЕНИЯ

г. Большой Камень ___ _____________ 20__ г.

Должностным(и) лицом(ами) _____________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы
должностного(ых) лица(лиц), которое(ые)
провело(и) наблюдение)
в рамках проводимой выездной __________________________________ в отношении
(указывается слово "проверки" или "ревизии")
___________________________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы объектов контроля)
в присутствии _____________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы материально-
ответственных и иных лиц объекта контроля)
осуществлено наблюдение ___________________________________________________
(указать объекты (процедуры, действия и т.п.)
наблюдения)
дата и время начала наблюдения ____________________________________________
дата и время окончания наблюдения _________________________________________
в ходе наблюдения проводилась _____________________________________________
(фотосъемка, видео-, аудиозапись и т.п.)
в результате наблюдения установлено: ______________________________________
(указываются установленные факты)
К акту наблюдения прилагаются:
___________________________________________________________________________
(фото, таблицы и т.п.)
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностного(ых) лица (лиц),
которое(ые) осуществило(и) наблюдение)
_____________________
(подпись)
Содержание данного акта подтверждают следующие лица объекта контроля
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы материально-ответственных
и иных лиц объекта контроля, присутствующих при осуществлению наблюдения)

_____________________
(подпись)
Копию акта инвентаризации получил <*>:
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы, должностного лица
объекта контроля)

______________ ____________
(подпись) (дата)
--------------------------------
<*> - данный реквизит указывается в случае вручения акта непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта контроля).





Приложение № 5
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

АКТ ПЕРЕСЧЕТА

г. Большой Камень ____ _______________ 20__ г.

Должностным(и) лицом(ами) _____________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы
должностного(ых) лица(лиц), которое(ые)
провело(и) пересчет)
в рамках проводимой выездной __________________________________ в отношении
(указывается слово "проверки" или "ревизии")
___________________________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы объектов контроля)
в присутствии _____________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностных,
материально-ответственных и иных лиц объекта контроля)
проведен пересчет _________________________________________________________
(указать предмет пересчета)
в результате пересчета установлено: _______________________________________
(указываются установленные факты)
К акту пересчета прилагаются:
___________________________________________________________________________
(таблицы и т.п.)
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностного(ых) лица (лиц),
которое(ые) произвело(и) пересчет)

____________________
(подпись)
Содержание данного акта подтверждают следующие лица объекта контроля
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы материально-ответственных
и иных лиц объекта контроля, присутствующих при произведении пересчета)
_____________________
(подпись)

Копию акта пересчета получил <*>:
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы, должностного лица
объекта контроля)

______________ ____________
(подпись) (дата)
--------------------------------
<*> - данный реквизит указывается в случае вручения акта непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта контроля).





Приложение № 6
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

____________________________________
(указывается должность руководителя
объекта контроля)

____________________________________
(указываются инициалы и фамилия)

ЗАПРОС
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ, МАТЕРИАЛОВ И ИНФОРМАЦИИ

В соответствии с распоряжением о проведении контрольного мероприятия
от ___________________________________ № ______________________ в отношении
дата
___________________________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы объектов контроля)
по теме ___________________________________________________________________
(указывается тема контрольного мероприятия)
за период с ______________________________ по _____________________________
(дата) (дата)
на основании пункта 1.8 Порядка осуществления внутреннего муниципального
финансового контроля, утвержденного постановлением администрации городского
округа Большой Камень от ___________________ № _________, прошу представить
до ______________ следующие документы, материалы, информацию ______________
___________________________________________________________________________
(указывается наименование конкретных документов, материалов и (или)
формируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую
информацию)
___________________________________________________________________________

Начальник
контрольно-ревизионного отдела _____________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)





Приложение № 7
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

ГРАФИК
КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРОВОДИМЫХ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННЫМ
ОТДЕЛОМ УПРАВЛЕНИЯ ДЕЛАМИ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА
БОЛЬШОЙ КАМЕНЬ В 20_____ ГОДУ

№ п/п
Тема проверки
Наименование объекта контроля
Форма контрольного мероприятия
Проверяемый период
Проверяемые суммы финансового обеспечения (руб.)
Дата (месяц) проведения контрольного мероприятия
Критерии выбора проверки, дата предыдущей проверки
Ответственные лица
1
2
3
4
5
6
7
8
9























Приложение № 8
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

УТВЕРЖДЕНО

Начальник контрольно-ревизионного отдела

___________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)

"_____" ______________________ 20____ г.

ПРОГРАММА
ПРОВЕРКИ (РЕВИЗИИ)/ОБСЛЕДОВАНИЯ

1. Название контрольного мероприятия (проверка, ревизия, обследование).
2. Тема контрольного мероприятия (в соответствии с Графиком контрольных
мероприятий).
3. Наименование объекта контроля.
4. Форма контрольного мероприятия (предварительный или последующий
контроль, камеральное или выездное контрольное мероприятие, встречная
проверка).
5. Срок проведения контрольного мероприятия.
6. Перечень вопросов контрольного мероприятия:
1).... (с указанием контрольных действий);
2).... (с указанием контрольных действий);
.
n).... (с указанием контрольных действий).
7. Необходимость/отсутствие необходимости в привлечении экспертов
(специалистов)

Специалист по контролю _____________ ___________ __________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
С программой проверки (ревизии)/обследования ознакомлен(а)

_____________________ _______________ ____________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Дата ____________________





Приложение № 9
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

УДОСТОВЕРЕНИЕ № ___ от "____" __________ 20__ г.
НА ПРАВО ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ (РЕВИЗИИ)

в _________________________________________________________________________
(наименование объекта проверки)
за период деятельности ____________________________________________________
(проверяемый период)
по теме ___________________________________________________________________
(тема проверки)
на основании ______________________________________________________________
(дата, номер постановления)
специалистами контрольно-ревизионного отдела управления делами
администрации городского округа Большой Камень
___________________________________________________________________________
(Ф.И.О., наименование должности)

Начало проверки (ревизии): ________________.
Окончание проверки (ревизии): _____________.

Начальник
контрольно-ревизионного отдела ___________ ___________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 10
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

УДОСТОВЕРЕНИЕ № ___ от "___" ___________ 20__ г.
НА ПРАВО ПРОВЕДЕНИЕ ОБСЛЕДОВАНИЯ

в _________________________________________________________________________
(наименование объекта проверки)
за период деятельности ____________________________________________________
(проверяемый период)
по теме ___________________________________________________________________
(тема проверки)
на основании ______________________________________________________________
(дата, номер постановления)
специалистами контрольно-ревизионного отдела управления делами
администрации городского округа Большой Камень
___________________________________________________________________________
(Ф.И.О., наименование должности)

Начало обследования: ________________.
Окончание обследования: ______________.

Начальник
контрольно-ревизионного отдела ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 11
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

АКТ
ПО ФАКТУ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЯ, НЕСВОЕВРЕМЕННОГО
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЛИБО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НЕ В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ
ИНФОРМАЦИИ, ДОКУМЕНТОВ И МАТЕРИАЛОВ
в _________________________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы объектов контроля)

___________________________________
(указывается дата составления акта)

На основании распоряжения о проведении контрольного мероприятия от
______________________ № ____________ были запрошены (указать дату запроса)
информация, документы и материалы по следующим вопросам:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указываются вопросы, перечень истребуемых документов (материалов))
Срок представления был установлен до __________________________________

Запрашиваемые информация, документы и материалы, необходимые для
проведения контрольного мероприятия, в установленный срок
___________________________________________________________________________
(указывается словосочетание "не представлены" либо "несвоевременно
представлены", либо "представлены не в полном объеме)
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия и инициалы ревизора, которому поручено
проведение контрольного мероприятия, при организации группы: состав
проверочной (ревизионной) группы с указанием ее руководителя)
_______________________
(подпись)
Копию настоящего акта получил <*>:
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы, должностного
лица объекта контроля)
______________ ____________
(подпись) (дата)
--------------------------------
<*> - данный реквизит указывается в случае вручения акта непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта контроля).





Приложение № 12
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

АКТ
ИЗЪЯТИЯ ДОКУМЕНТОВ И МАТЕРИАЛОВ ОБЪЕКТА КОНТРОЛЯ

г. Большой Камень ____ ______________ 20__ г.

На основании распоряжения о проведении контрольного мероприятия от
________ № ___ проводится выездная_________________________________________
(дата) (указывается слово "проверка" или "ревизии")
в отношении _______________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы
объектов контроля)
В ходе проведения контрольного мероприятия обнаружены факты
___________________________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы объектов контроля)
В ходе проведения контрольного мероприятия обнаружены факты
___________________________________________________________________________
(указываются слова "подделок" и (или) "подлогов", и (или) "хищений",
и (или) "злоупотреблений")
на проверяемом объекте.
В целях пресечения указанных противоправных действий
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия и инициалы ревизора, при организации
группы: состав проверочной (ревизионной) группы с указанием
ее руководителя)
изъяты следующие документы и материалы объекта контроля
1. _______________________________________________________________________;
2. _______________________________________________________________________;
3. _______________________________________________________________________.
(указываются наименование, количество и индивидуальные признаки
документов (в том числе копия или подлинник) и материалов)
Изъятие документов и материалов произведено в присутствии должностных
лиц объекта контроля ______________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностных,
материально-ответственных и иных лиц объекта контроля)
Замечания:
___________________________________________________________________________
(указывается содержание замечаний лиц, присутствующих при изъятии,
либо делается отметка об отсутствии замечаний)
___________________________________________________________________________
(указываются должность, фамилия и инициалы ревизора, при организации
группы: состав проверочной (ревизионной) группы с указанием ее
руководителя, уполномоченного(ых) на проведение контрольного
мероприятия, проводившего(ых) изъятие)
______________________
(подпись)
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностных, материально-
ответственных и иных лиц объекта контроля, присутствующих при
проведении изъятия)
_______________________
(подпись)
Копию настоящего акта получил <*>:
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы, должностного лица
объекта контроля)

______________ ____________
(подпись) (дата)
--------------------------------
<*> - данный реквизит указывается в случае вручения акта непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта контроля).





Приложение № 13
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

АКТ
ПО ФАКТУ ОПЕЧАТЫВАНИЯ КАСС, КАССОВЫХ И СЛУЖЕБНЫХ
ПОМЕЩЕНИЙ, СКЛАДОВ И АРХИВОВ

г. Большой Камень ____ ______________ 20__ г.

На основании распоряжения о проведении контрольного мероприятия от
_________ № ___ проводится выездная _______________________________________
(дата) (указывается слово "проверка" или "ревизии")
в отношении _______________________________________________________________
(указывается полное наименование либо фамилия и инициалы
объектов контроля)
В ходе проведения контрольного мероприятия обнаружены данные,
указывающие на наличие признаков преступлений на объекте контроля.
В целях пресечения указанных противоправных действий
___________________________________________________________________________
(указываются должность, фамилия и инициалы ревизора, при организации
группы: состав проверочной (ревизионной) группы с указанием ее
руководителя, уполномоченного(ых) на проведение контрольного
мероприятия)
опечатаны _________________________________________________________________
(указывается перечень опечатанных объектов)
Опечатывание произведено в присутствии должностных лиц объекта контроля
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностных, материально-
ответственных и иных лиц объекта контроля)
Замечания:
___________________________________________________________________________
(указывается содержание замечаний лиц, присутствующих при опечатывании,
либо делается отметка об отсутствии замечаний)
___________________________________________________________________________
(указываются должность, фамилия и инициалы ревизора, при организации
группы: должностные лица проверочной (ревизионной) группы,
уполномоченного(ые) на проведение контрольного мероприятия,
проводившего(ые) опечатывание)
______________________
(подпись)
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы должностных, материально-
ответственных и иных лиц объекта контроля, присутствующих при проведении
опечатывания)
_______________________
(подпись)
Копию настоящего акта получил <*>:
___________________________________________________________________________
(указывается должность, фамилия, инициалы, должностного лица
объекта контроля)

______________ ____________
(подпись) (дата)
--------------------------------
<*> - данный реквизит указывается в случае вручения акта непосредственно руководителю объекта контроля (представителю объекта контроля).





Приложение № 14
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

АКТ ПРОВЕРКИ (РЕВИЗИИ) № __

г. Большой Камень ____ ________________ 20__ г.
(дата составления акта)

В соответствии с удостоверением на право проведения проверки (ревизии)
от "____" __________________ 20____ г. № _______, на основании распоряжения
администрации городского округа Большой Камень от "___" ___________ 20__ г.
№ _________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(должности, Ф.И.О. специалистов контрольно-ревизионного отдела,
участвующих в проведении проверки)
в _________________________________________________________________________
(полное наименование объекта контроля)
проведена плановая/внеплановая проверка (ревизия)
___________________________________________________________________________
(тема проверки)
за период деятельности с "___" ___________ 20__ г. по "___" ________ 20__г.

Проверка начата: ____.____________.20__ г.
Проверка закончена: ___.__________.20__ г.

1. Сведения об объекте проверки (ревизии).
Полное и сокращенное наименование проверяемой организации.
Документы, регламентирующие деятельность, сведения об
учредителях.
Ведомственная принадлежность.
Сведения о постановке на налоговый учет, внесении в Единый
государственный реестр юридических лиц.
Местонахождение.
Сведения об имеющихся лицензиях.
Сведения о счетах, открытых в органах Федерального казначейства и (или)
кредитных учреждениях.
Должности, фамилии, имена и отчества лиц, имевших в проверяемом периоде
право подписи денежных, расчетных, отчетных и иных финансово-хозяйственных
документов.
2. Сведения о проведении предыдущей проверки (ревизии).
Наименование контрольного органа.
Срок проведения проверки (ревизии).
Результаты проверки (ревизии).
Сведения об устранении выявленных нарушений.
3. В ходе проверки установлено следующее:
1.
2.

____________________________________ ______________________________________
(должность специалиста по контролю) (должность руководителя проверяемой
организации)
_____________ ______________________ _____________ ________________________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)

Один экземпляр акта на ____ страницах с приложениями ___ - ____ на ____
страницах получил _________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. сотрудника проверяемой организации)
______________ ________________.
(дата) (подпись)

Акт отпечатан в 2-х экземплярах:
- в дело контрольно-ревизионного отдела управления делами администрации
городского округа Большой Камень;
- в дело _____________________________________________________________.
(наименование проверенной организации)





Приложение № 15
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № ________

г. Большой Камень ____ _______________ 20___ г.
(дата составления заключения)

В соответствии с удостоверением на право проведения обследования от
"___" _____________ 20__ г. № ____, на основании распоряжения администрации
городского округа Большой Камень от "____" ______________ 20___ г. № ______
___________________________________________________________________________
(должности, Ф.И.О. специалистов контрольно-ревизионного отдела,
участвующих в проведении обследования)
в _________________________________________________________________________
(полное наименование объекта контроля)
проведено плановое/внеплановое обследование
___________________________________________________________________________
(тема обследования)
за период деятельности с "___" ________ 20__ г. по "___" __________ 20__ г.

Обследование начато: ____ _________ 20__ г.
Обследование закончено: ___ _______ 20__ г.

1. Сведения об объекте обследования.
Полное и сокращенное наименование обследуемой организации.
Документы, регламентирующие деятельность, сведения об учредителях.
Ведомственная принадлежность.
Сведения о постановке на налоговый учет, внесении в Единый
государственный реестр юридических лиц.
Местонахождение.
Сведения об имеющихся лицензиях.
Сведения о счетах, открытых в органах Федерального казначейства и (или)
кредитных учреждениях.
Должности, фамилии, имена и отчества лиц, имевших в обследуемом периоде
право подписи денежных, расчетных, отчетных и иных финансово-хозяйственных
документов.
2. В ходе обследования установлено следующее:
1.
2.
3. Заключение.

_________________________________ _________________________________________
(должность специалиста по аудиту) (должность руководителя обследуемой
организации)
_____________ ___________________ _____________ ___________________________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)

Один экземпляр заключения на __ страницах с приложениями __ - __ на ___
страницах получил _________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. сотрудника обследуемой организации)
______________ ___________________.
(дата) (подпись)

Заключение отпечатано в 2-х экземплярах:
- в дело контрольно-ревизионного отдела управления делами администрации
городского округа Большой Камень;
- в дело _____________________________________________________________.
(наименование обследуемой организации)





Приложение № 16
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

___________________________________________
(указывается наименование объекта контроля)

___________________________________________
(указывается фамилия и инициалы
объекта контроля)

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

В соответствии с распоряжением о проведении контрольного мероприятия от
_____________ № _______ проведена
___________________________________________________________________________
(указывается одно из словосочетаний "камеральная проверка",
"выездная проверка", "ревизия")
по теме ___________________________________________________________________
(указывается тема контрольного мероприятия)
в отношении _______________________________________________________________
(указывается объект контроля)
__________________________________________________________________________,
по результатам которой установлены нарушения бюджетного законодательства
Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих
бюджетные правоотношения: (перечисление нарушений).
На основании изложенного, руководствуясь Порядком осуществления
внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе Большой
Камень, утвержденным постановлением администрации городского округа Большой
Камень от _________________ № ______,

ТРЕБУЮ:

1. Рассмотреть настоящее представление и принять меры по устранению
выявленных нарушений, причин и условий им способствующих.
2. Сообщить о результатах рассмотрения и принятых мерах с приложением
копий документов в контрольно-ревизионный отдел администрации городского
округа Большой Камень до "____" ________________ 20___ года <*>. 
   --------------------------------

<*> - если срок не указан, в течение 30 календарных дней со дня
получения представления.

Начальник
контрольно-ревизионного отдела ___________ ________________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)





Приложение № 17
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

___________________________________________
(указывается наименование объекта контроля)

___________________________________________
(указывается фамилия и инициалы
объекта контроля)

ПРЕДПИСАНИЕ

В соответствии с распоряжением о проведении контрольного мероприятия от
______________________ № ___________ проведена
___________________________________________________________________________
(указывается одно из словосочетаний "камеральная проверка",
"выездная проверка", "ревизия")
по теме ___________________________________________________________________
(указывается тема контрольного мероприятия)
в отношении ______________________________________________________________,
(указывается объект контроля)
по результатам которой установлены нарушения бюджетного законодательства
Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих
бюджетные правоотношения: (перечисление нарушений).
На основании изложенного, руководствуясь Порядком осуществления
внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе Большой
Камень, утвержденного постановлением администрации городского округа
Большой Камень от _____________________ № ________,

ПРЕДПИСЫВАЮ:

1. Исполнить требования об устранении нарушений бюджетного
законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные
правоотношения: ___________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указываются конкретные требования об устранении выявленных нарушений)
и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба
городскому округу Большой Камень:
___________________________________________________________________________
(указываются конкретные суммы причиненного ущерба, подлежащего возмещению)
2. Сообщить о выполнении настоящего предписания и принятых мерах с
приложением копий документов в контрольно-ревизионный отдел администрации
городского округа Большой Камень до "____" ________________ 20___ года.

Начальник
контрольно-ревизионного отдела _____________ ______________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)





Приложение № 18
к Порядку
осуществления
внутреннего
муниципального
финансового контроля
в городском округе
Большой Камень,
утвержденному
постановлением
администрации
городского округа
Большой Камень
от 10.06.2015 № 970

УТВЕРЖДАЮ

глава администрации городского округа
Большой Камень

_______________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"______" ___________________ 20___ г.

ОТЧЕТ
КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОГО ОТДЕЛА УПРАВЛЕНИЯ
ДЕЛАМИ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА БОЛЬШОЙ КАМЕНЬ
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 20__ ГОД

№ п/п
Тема контрольного мероприятия
Проверяемый период
Результаты контрольной деятельности
Количество контрольных мероприятий
Начислено штрафов в количественном/денежном выражении по видам нарушений в финансово-бюджетной сфере
Количество возбужденных уголовных дел/сумма предполагаемого ущерба по видам нарушений в финансово-бюджетной сфере
Количество представлений, предписаний и их исполнение в количественном/денежном выражении, в том числе восстановленных (возмещенных) средств по предписаниям и представлениям
Количество направленных/исполненных уведомлений о применении бюджетных мер принуждения
Количество направленных/удовлетворенных жалоб (исков) на решения, действия (бездействия) органов муниципального финансового контроля, принятые в ходе их контрольной деятельности
1
2
3
4
5
6
7
8
9











------------------------------------------------------------------